4 variables para calcular los tramos en las retenciones del IRPF

PorRodrigo L.

23 Dic, 2016 - 9:23

Para calcular las retenciones del IRPF en 2016 hay que tener en cuenta el tipo de contrato, los ingresos, la situación personal y familiar, así como la actividad profesional. 


Si cobras más de 22.000 euros anuales estás obligado a hacer la declaración de la renta.  Y si te toca a pagar o a devolver dependerá en gran medida de las retenciones del IRPF que se te hayan practicado.

El cálculo de este impuesto es complicado, pero los primero que hay que saber es que para calcular las retenciones del IRPF en 2016 hay que tener en cuenta 4 variables:
1. Tipo de contrato.
2. Ingresos.
3. Situación personal y familiar.
4. Actividad profesional. 

El tipo de contrato en las retenciones del IRPF

Dependiendo del tipo de contrato que tengamos, estaremos sujetos a unas retenciones del IRPF diferentes.
1. Contratos temporales. Por regla general la retención mínima para contratos de duración menor a un año es de un 2%. Lo mismo ocurre con los convenios con becarios y los contratos en prácticas.
2. Contratos indefinidos. Con la bajada aplicada por la reforma fiscal las retenciones oscilan entre el 19% y el 45%, dependiendo de la cuantía de la nómina.

Los ingresos en las retenciones del IRPF

Cuanto más ganamos, más IRPF tendremos que pagar. Y esa retención se aplica en función de unos tramos salariales fijados por la Agencia Tributaria y reflejados en la siguiente tabla:

Base imponible Retención
Hasta 12.450 euros 19,00%
De 12.450 a 20.200 euros 24,00%
De 20.200 a 35.200 euros 30,00%
De 35.200 a 60.000 euros 37,00%
Más de 60.000 euros 45,00%
 
Según están configurados los tramos parece que si ganamos, por ejemplo, 30.000 euros al año, se nos aplicará un retención del 30%. Pero no.

Pagaríamos un 24% sobre los primeros 20.200 euros y un 30% sobre el resto (en este caso 9.800 euros).

La situación familiar en las retenciones del IRPF

Pero los tramos anteriores serían aplicables en el caso de un trabajador soltero sin cargas familiares.  A la hora de calcular las retenciones del IRPF se tienen en cuenta las circunstancias personales.

Si estamos casados y/o tenemos hijos, no se aplicarán retenciones si no llegamos a unos ingresos mínimos:
1. Solteros, viudos, separados  o divorciados:
1 hijo: Menos de 14.266 euros al año 
2 o más hijos: 17.138 euros
2. Casados (ingresos del cónyuge inferiores a 1.500 euros al año):
Sin hijos: 13.696 euros
1 hijo: 14.985 euros
2 o más hijos: 16.952 euros
3. Otros:
Sin hijos: 12.000 euros
1 hijo: 12.607 euros
2 o más hijos: 13.275 euros
Tener familia a nuestro cargo también hará que consigamos deducciones del IRPF
 
  • Trabajadores con hijos a su cargo: La rebaja será de de 2.400 euros anuales por el primero, 2.700 por el segundo, 4.000 por el tercero y 4.500 por el cuarto y siguientes. Por cada hijo menor de 3 años, la deducción es de 2.800 euros.
  • Trabajadores con ascendientes a su cargo: Dependiendo de la edad y de si son dependientes o no, las deducciones oscilan entre los 1.150 euros y los 12.000 euros anuales.

La actividad profesional en las retenciones del IRPF

Por último, hay que recordar que las retenciones del IRPF puede variar en función de la activad profesional.

Veamos varios ejemplos:
  • Rendimientos del trabajo derivados de impartir cursos, conferencias, o seminarios: la retención es del 18% 
  • Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos >100.000 euros) Miembros del consejo de administración de una empresa: 35%
  • Nuevos autónomos: 7% durante el primer ejercicio.
   
Lo normal es que sea la propia empresa la que nos aplique las retenciones del IRPF correspondientes, pero si queremos hacerlo nosotros mismos podemos utilizar la herramienta que la Agencia Tributaria pone a disposición de todos los ciudadanos.


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